「年金破產」是怎麼一回事？

「軍人退撫金2019年破產，教育人員退撫金2028年破產，公務人員退撫金2030年破產，人數最多的勞工保險（簡稱勞保）則是在2027年破產。」這個消息在2012年10月一出，全國人心惶惶，加上政客趁機炒作，藉此破壞社會和諧轉化為自己的政治籌碼。

經過三年多時間發酵，2016年1月選出中華民國第十四屆總統後，年金破產議題猶在，激情隨著選舉落幕逐漸回歸理性；然而，隨著2016年6月23日年金改革委員會首次召開會議，議題再度炒熱。

或許是台灣民眾的特質所致，年金議題經過三年多紛擾，期間有批判、有宣洩，亦有討論，大家對議題開始有較多了解，照理說，民眾會趨於理性，改革氛圍似乎較為成熟。

從政黨競爭角度來看，民進黨的策略是成功的，對於國民黨執政期間引發年金風暴窮追猛打，藉年金財務危機再度證明其「無能」，成功將此議題轉化為自己的政治籌碼。

如今民進黨已執政，宣稱有能力進行改革；然而社會已被切割，族群間也形成某種程度對立，只要一點火苗，即可能再度延燒。同時也因改革時間再度被延宕，財務危機更為急迫，整個國家將因此付出極大的代價。

「年金破產」是指各類年金基金用盡，發不出退休金。如果把各類基金視為一個水庫，水庫中的水就是基金的存量，基金的運作取決於「進水量」與「出水量」的平衡。

什麼是「進水量」？這通常是指被保險人所繳的保費，加上政府與雇主依法提撥的金額。「出水量」除了行政管理成本之外，主要是退休養老金支出。

由於基金存放在水庫中只會有一般利息，通常國家會將基金中一部分或大部分拿去投資，若賺取高過於定存利率則可以為水庫增添水量，也就是當「投資報酬率」高時，可以作為進水量來源之一；反之「投資報酬率」欠佳甚至為負值時，水庫的水當然就流失。

2012年10月媒體爆出「年金危機」時，事實上不論是勞工或軍公教相關保險基金，距離「破產」都還有一段時間。甚至被爆出倒閉危機的主角「勞保」，在2012年9月底其基金規模仍達5,307億，且基金水位還在上升當中，也就是繳交保費總數超過領取年金總額。不過根據精算報告顯示，預計2018年水位會開始下降，2027年水庫就會見底。

若從潛藏負債（即未來需支付給所有被保險人的年金總額）角度來看，2012年9月的勞保基金精算報告顯示，到2011年12月達6.83兆元；2016年2月最新精算報告出爐，顯示到2014年12月為止高達8.36兆，在年金改革的三年間潛藏負債又增加了1.53兆元。

毫無疑問，各界所擔憂的危機首先指向「財源不足」，也就是前述基金的收支平衡與潛藏負債，主要原因是人口高齡化以及年金制度設計不良，當然，投資報酬率不理想也有影響。

由於台灣生育率下降與壽命延長相對較許多工業國家為快，加上歷年來制度設計未隨社會環境而調整，使得財務危機來得又急又猛。

如以2016年9月28日年金改革委員會的官方報告，根據新版精算報告，勞保基金產生虧損時間是2018年，基金用完時間為2027年；公務人員退撫基金，時間分別在2019年與2031年；教育人員的退撫基金，時間分別在2020年與2030年；軍人退輔基金之失衡2011年就發生，預計2020年破產。

「職業不平」與「世代不均」

「財源不足」是台灣面對年金改革的首要挑戰，連同帶來兩個議題，即「職業不平」與「世代不均」，但是後面兩個議題在過去三年多的紛爭與炒作下，卻形成了以下的「刻板印象」。

「職業不平」乃因軍公教退休後所領取每月年金，在額度上明顯超過勞工所領數額，引發許多勞工不滿。「世代不均」則是指龐大退休人潮所需要的年金，其負擔將落在年輕世代身上，年輕世代將會繳得多，當他們退休時基金可能已破產，而落得兩手空空。

為何這是「刻板印象」呢？因為真實狀況比前述複雜得多，包括職行業間不同，職行業內部也不同，比較的基準差異更是明顯不同。

例如，軍公教年金雖領得較勞工多，卻也繳得比勞工多；「世代不均」雖是未來走勢，如果年輕世代一直到退休時基金並沒有倒閉（因國家財政挹注），那麼就算每個月所領年金沒有比前人多，因壽命延長會領得更久，領取年金的總數額還不知道誰比誰多？

如果年金基金真如政府報告會在未來十年左右「倒閉」，最倒楣的應該是當前50歲以上未退休者，並非年輕世代。

總之，「財源不足」、「職業不平」、「世代不均」點出了退休年金制度的三個面向，其內容及相互關聯既有歷史因素，也有法令制度的問題，堪稱「剪不斷理還亂」。這個危機的形成是「歷史共業」，尤其是進入二十一世紀之後，因為人口高齡化趨於明顯以及政府財政欠佳，問題變得更為棘手。

摘自《台灣人口大震盪》

數位編輯整理：陳子揚
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